Die Steuergutschrift für Unternehmensinvestitionen dient als Anreiz für Unternehmen, Investitionen zu tätigen. Diese Investitionen fördern im Zuge die Wirtschaft.
Steuergutschrift für Unternehmensinvestitionen
Eine Investition ist eine vom Unternehmen getätigte Ausgabe in Höhe von über 450 € ausschließlich Mehrwertsteuer. Sie dient zur Beschaffung von Arbeitsmitteln, z. B. Computer, Schreibtisch oder Stuhl. Sonstige Kosten, etwa für Subunternehmer, Miete usw. gelten nicht als Investition.
Software ist ein Sonderfall. Die meisten Unternehmen zahlen für eine Softwarelizenz oder ein Abonnement. Sie sind dadurch nicht Eigentümer der Software, sondern nur Benutzer. Deshalb gilt dies nicht als Investition.
Wie funktioniert die Steuergutschrift für Unternehmensinvestitionen?
Das Unternehmen tätigt Investitionen und führt Buch darüber. Falls Sie weniger als 2.400 € investieren, erhalten Sie keine Gutschrift. Wann Sie mehr als 2.400 €, aber weniger als 59.939 € investieren (Stand 2022), erhalten Sie 28 % des gesamt investierten Betrags als Gutschrift.
In die Fall Sie mehr als 59.939 €, aber weniger als 110.998 € investieren, erhalten Sie eine Gutschrift in Höhe von 16.784 €. Wenn Sie also beispielsweise 59.940 € investieren, erhalten Sie eine Gutschrift von 16.784 €. Wenn Sie 110.900 € investieren, erhalten Sie ebenfalls eine Gutschrift von 16.784 €.
Bei Investitionsbeträgen zwischen 110.999 € und 332.994 € sinkt der Betrag der Gutschrift allmählich. Bei einem Investitionsbetrag über 332.994 € wird keine Steuergutschrift ausgezahlt.
Beispiel
Ein Unternehmen investiert 3.000 € ausschließlich Mehrwertsteuer. Das sind mehr als 2.400 €. Sodass eine Steuergutschrift in Höhe von 28 % der 3.000 € auf die Körperschafts- oder Einkommenssteuer ausgezahlt wird.
Die Investition selbst unterliegt jedoch den regulären Buchhaltungsvorschriften. Das bedeutet, dass die 3.000 € über einen Zeitraum von 5 Jahren abgeschrieben werden können.
Welche Investitionen sind von dieser Steuergutschrift ausgeschlossen?
Firmenwagen, mit Ausnahme von Fahrzeugen mit Vollelektro- oder Flüssigwasserstoffantrieb. Für diese Fahrzeuge gibt es weitere steuerliche Vergünstigungen, etwa die MIA und die Möglichkeit der zufälligen Abschreibung. Beachten Sie die Bedingungen für diese Vergünstigungen.
Für Aufwendungen für Wohnung, Grundstückskosten, Tiere, Schiffe, repräsentativ entstandene Kosten, Aktien/Anleihen, Forderungen, Kulanz oder bundesstaatliche Genehmigungen werden keine Steuergutschriften ausgezahlt.
Es werden auch keine Steuergutschriften für Investitionen vergeben, die zu mehr als 70 % vermietet werden, oder für persönliche Güter, die an das Unternehmen übertragen werden. Investitionen, die gemeinsam mit Familienmitgliedern getätigt werden, sind ebenfalls ausgeschlossen.
Was passiert im Falle einer Auflösung/Schließung des Unternehmens?
Beispiel: Ihr Unternehmen hat im November in einen Laptop mit einem Preis von 3000 € investiert. Im Februar beschließen Sie, das Unternehmen zu schließen. Was passiert mit der Investition?
Im Anschaffungsjahr wird die Investition wie üblich bearbeitet. Die Unternehmensschließung im Februar bedeutet, dass der Laptop für seinen Marktwert an Sie verkauft wird. Außerdem wird die Steuergutschrift für die Investition durch die Einkommens- bzw. Körperschaftssteuererklärung teilweise ausgeglichen.
Für den Laptop wird ein angemessener Wert festgelegt. Ein Wert von 100 € für einen Laptop wäre beispielsweise nicht angemessen. Solche Transaktionen werden bei einer Wirtschaftsprüfung durch das Finanzamt besonders genau untersucht.
Steuer ist Geil
Wir finden Steuer ist Geil. Es gehört zu unserem Standardservice, Sie bei der Optimierung Ihrer Steuererklärung zu unterstützen. Das bedeutet, dass wir die Investitionen Ihres Unternehmens berücksichtigen. Bitte kontaktieren Sie uns, wenn Sie als Unternehmer Unterstützung bei Ihrer Einkommens- oder Körperschaftssteuererklärung für 2021 wünschen.
